Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Một số điểm đáng chú ý khi khai thuế khoán

Hộ khoán khai thuế khoán ổn định 1 lần/năm theo tờ khai mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính do cơ quan thuế cung cấp từ ngày 20-11-2024 đến 15-12-2024. Hộ khoán có nhu cầu sử dụng hóa đơn để giao cho khách hàng thì cần đề nghị cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh. Hộ khoán có trách nhiệm lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh. Riêng trường hợp hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa hợp pháp và xuất trình khi cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền yêu cầu.

Đối với hộ khoán nếu có sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh, doanh thu và mức thuế khoán được xác định từ đầu năm không bao gồm doanh thu và thuế do sử dụng hóa đơn. Hộ khoán có thể thực hiện khai thuế theo hình thức điện tử tại địa chỉ website thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “cá nhân” hoặc trên Cổng Dịch vụ công quốc gia.

Nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?

Hộ khoán nộp tờ khai thuế đến tổ công tác tiếp nhận tờ khai thuế đặt tại UBND xã, phường, thị trấn chậm nhất là ngày 15-12-2024. Riêng trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh (bao gồm cả hộ đã giải thể hoặc tạm ngừng kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại, hộ kê khai chuyển đổi sang phương pháp khoán), hộ có biến động trong năm (hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai, hộ khoán thay đổi ngành nghề, hộ khoán thay đổi quy mô kinh doanh trong năm), nộp tờ khai thuế đến đội thuế liên xã, phường, thị trấn (LXP) hoặc bộ phận "một cửa" chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh, hoặc chuyển đổi phương pháp tính thuế, hoặc thay đổi ngành nghề, hoặc thay đổi quy mô kinh doanh.

Hộ khoán đề nghị cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh, hồ sơ khai thuế bao gồm: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD; bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề với hoạt động kinh doanh của hộ khoán; bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng; bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ (như: Bảng kê thu mua hàng nông sản nếu là hàng hóa nông sản trong nước; bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu; hóa đơn của người bán hàng giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu mua của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước; tài liệu liên quan để chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất, cung cấp...). Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.

Hướng dẫn nộp thuế khoán

Hộ khoán nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước hoặc nộp thuế qua tổ chức ủy nhiệm thu (nếu có) theo thông báo nộp tiền của cơ quan thuế. Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế được gửi đến hộ khoán chậm nhất là ngày 20-1-2025 đối với hộ ổn định từ đầu năm, hoặc ngày 20 hằng tháng đối với hộ khoán mới ra kinh doanh trong năm và hộ có biến động trong năm. Trường hợp hộ ổn định đầu năm sẽ được cơ quan thuế gửi thông báo nộp tiền kèm theo bảng công khai danh sách hộ khoán trong cùng địa bàn/ngành hàng. Trường hợp cơ quan thuế đã thực hiện công khai trên Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế thì không gửi Bảng công khai danh sách hộ khoán trong cùng địa bàn/ngành hàng, hộ khoán truy cập vào Cổng thông tin của cơ quan thuế để tra cứu, đối chiếu, có ý kiến đối với bảng công khai nêu trên.

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng. Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh hoặc có thay đổi hoạt động, thời hạn nộp thuế tháng mới ra kinh doanh hoặc có thay đổi hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo. Trường hợp hộ khoán đề nghị cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh của cơ quan thuế, thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn là thời hạn khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn. Hộ khoán có thể nộp thuế bằng phương thức điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, Cổng Dịch vụ công quốc gia, ứng dụng eTax Mobile; kênh giao dịch điện tử của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trung gian.

Cơ quan thuế công khai thông tin hộ khoán lần 1 từ ngày 20-12-2024 đến 31-12-2024; lần 2 chậm nhất là ngày 30-1-2025 đến hết năm. Thông tin công khai gồm danh sách hộ khoán thuộc diện không phải nộp thuế; danh sách hộ khoán thuộc diện phải nộp thuế. Hộ kinh doanh, người dân, doanh nghiệp, các cơ quan quản lý nhà nước và các tổ chức khác có thể tra cứu thông tin công khai về hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán trên ứng dụng eTax Mobile hoặc truy cập theo địa chỉ: http://gdt.gov.vn để tra cứu thông tin công khai.

Hộ khoán nếu phát sinh vướng mắc và có ý kiến phản hồi về doanh thu và mức thuế khoán, liên hệ với cơ quan thuế để được giải đáp theo các cách: Liên hệ trực tiếp với Đội thuế LXP; liên hệ trực tiếp với bộ phận “một cửa” của chi cục thuế; gọi điện thoại đến bộ phận hỗ trợ người nộp thuế của chi cục thuế được niêm yết công khai tại bộ phận “một cửa” của chi cục thuế; gửi văn bản đến chi cục thuế các cấp; gửi ý kiến theo hòm thư điện tử của chi cục thuế được niêm yết công khai tại bộ phận “một cửa” của chi cục thuế; gửi ý kiến phản hồi thông tin đến cơ quan thuế tại chức năng "phản hồi" về hộ kinh doanh trên ứng dụng eTax Mobile. Chi cục thuế có trách nhiệm tiếp nhận và xử lý ý kiến phản hồi theo quy định.